Crise de trésorerie : un cas pratique

Cas pratique de l’Imprimerie TUNDE

Par Evariste Zingan , Directeur Financier et Comptable de l’Imprimerie TUNDE

Une crise de trésorerie est une insuffisance à un moment donné de liquidité pour faire face aux engagements d’une entreprise. En d’autres termes, c’est un état de pénurie d’argent liquide qui se manifeste par l’incapacité de l’entreprise à honorer ses engagements. Elle peut être due à une mauvaise planification ou à un défaut de suivi du planning de trésorerie prévisionnelle élaboré de façon annuelle et décliné mensuellement. Les crises de trésorerie peuvent être perçues, identifiées et anticipées à travers l’outil de trésorerie prévisionnelle en entreprise appelé planning de trésorerie.

Dans la vie d’une entreprise, au moins une fois tous les cinq ans il y a une crise chronique de trésorerie. Du moins, c’est ce dont je me suis rendu compte par expérience. Mais à mesure qu’on fournit des efforts pour la surmonter, on finit pas en maîtriser la gestion.

Dans mon cas précis, je dois vous avouer que j’ai déjà vu passer plusieurs crises de trésorerie en ma qualité de comptable d’entreprise. Le cas qui me revient en esprit est celui au cours duquel j’avais surestimé la consommation de nos produits « Cahier Papillon ». On avait importé une quantité importante de matières premières pour une production qui n’a pas été absorbée par la population. Mais voilà qu’il fallait payer à temps les fournisseurs par rapport au délai que nous nous sommes définis. Les produits n’étant pas écoulés, l’entreprise manquait de moyens pour faire face à ses engagements.

Aussi le non respect au niveau des clients des délais de payement de leurs dettes était une des raisons fondamentales de cette crise. Dès lors nous n’arrivions plus à payer les factures d’électricité, d’eau, de téléphone ni à honorer nos engagements vis-à-vis de nos fournisseurs.

Le personnel ressentait durement cette crise parce que l’entreprise n’est pas en mesure de répondre promptement à ses besoins. On observait alors une démotivation à leur niveau et un ralentissement sensible de la production. Il nous fallait toute une campagne de communication à l’endroit du personnel pour faire comprendre ce qui se passe au sein de l’entreprise ainsi que les solutions envisagées pour endiguer la crise. Les délégués du personnel et les réunions périodiques entre l’administration et le personnel peuvent être les canaux par lesquels on peut faire comprendre aux employés les raisons et les dispositions pratiques mis en place pour résorber la crise.

Comme solution à mon cas précis, je suis allé à la banque où j’avais eu le choix entre négocier soit un découvert bancaire, soit les facilités de caisse, soit un crédit de campagne ou soit une avance sur marché. J’ai donc choisi la négociation d’une avance sur marché car ma société est souvent adjudicataire des marchés publics pour l’édition des manuels scolaires. C’est une preuve suffisante pour que le banquier m’accorde une avance sur marché pour faire face à la crise de liquidités que traversait alors l’entreprise.

Après le dénouement de la crise j’ai compris qu’il faut commencer par matérialiser mes créances en effet de commerce ou lettre de change transformable en liquidité auprès des banques. J’ai commencé par proposer à mes clients d’éteindre leurs dettes par les lettres de change, lesquelles me permettront de mobiliser de l’argent en banque si une éventuelle crise de trésorerie survenait. A partir de là, je pouvais négocier une ligne d’escompte d’effet de commerce avec les clients à l’avance.

Je crois qu’il existe un certain nombre de solutions à scruter avant celle des banques. Pour cela le comptable doit faire rentrer ses créances avec l’appui du service de recouvrement, négocier avec les fournisseurs pour un délai de payement plus long c'est-à-dire un moratoire de paiement plus long, solliciter des avances en compte courant des actionnaires qui coûtent beaucoup moins cher et faire des promotions en réduisant les prix des produits de l’entreprise.

En ma qualité de directeur financier et comptable de la société TUNDE et avec les expériences acquises des crises cycliques de trésorerie, je suggérerais ce qui suit à ceux qui vivent actuellement des crises de trésorerie ou qui souhaitent travailler à les éviter:
1- Elaborer un plan annuel de trésorerie judicieux et réaliste ; la fantaisie est à éviter à ce niveau ;
2- Veiller à ce que les délais de crédit que l’on accorde aux clients soient assez courts par rapport à ceux accordés par les fournisseurs;
3- mettre en place un service de recouvrement des créances assez performant ;
4- Maîtriser le cycle de son activité afin de pouvoir anticiper sur les périodes de crise;
5- Négocier à l’avance les lignes de crédits suffisantes pour supporter son activité commerciale tout en sachant que ce qui rassure le banquier c’est le mouvement de compte et,
6- Prendre l’habitude de faire tourner suffisamment son compte à la banque, ce qui sécurise beaucoup plus les fonds de l’entreprise.

Pour finir, je loue l’initiative que L’Impulsion des PME a prise et qui vise à mettre à la disposition des acteurs de la vie économique ce dont ils ont besoin pour plus d’efficacité dans leur gestion.

L'impulsion des PME